Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Ley 40/1998 de 9 de Diciembre del I.R.P.F. y otras Normas Tributarias,
(B.O.E. del 10/12/1998); Modificada por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo (B.O.E. 10/03/2004)

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

TÍTULO PRELIMINAR. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

• Artículo 1.- Naturaleza del Impuesto.

• Artículo 2.- Objeto del Impuesto.

• Artículo 3.- Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas.

• Artículo 4.- Ámbito de Aplicación.

• Artículo 5. Tratados y convenios.

TÍTULO I. SUJECIÓN AL IMPUESTO: ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES.

• CAPÍTULO I. HECHO IMPONIBLE Y RENTAS EXENTAS.

• Artículo 6.- Hecho imponible.

• Artículo 7.- Rentas exentas.

• CAPÍTULO II. CONTRIBUYENTES.

• Artículo 8.- Contribuyentes

• Artículo 9.- Residencia habitual en territorio español.

• Articulo 10.- Atribución de rentas.

• Artículo 11.- Individualización de rentas. 

• CAPÍTULO III. PERÍODO IMPOSITIVO, DEVENGO DEL IMPUESTO E IMPUTACIÓN TEMPORAL.

• Artículo 12.- Regla general.

• Artículo 13.- Período impositivo inferior al año natural.

• Artículo 14.- Imputación temporal.

TÍTULO II. DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD ECONÓMICA SOMETIDA A GRAVAMEN.

• Artículo 15.- Determinación de la base imponible y liquidable.

• CAPÍTULO I. DEFINICIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE

SECCIÓN 1ª. Rendimientos del trabajo. 

• Artículo 16.- Rendimientos íntegros del trabajo.

• Artículo 17.- Rendimiento neto del trabajo.

• Artículo 18.- Reducciones.

SECCIÓN 2ª. Rendimientos del capital.  

• Artículo 19.- Definición de rendimientos del capital.

SUBSECCIÓN 1ª. Rendimientos del capital inmobiliario 

• Artículo 20.- Rendimientos íntegros del capital inmobiliario

• Artículo 21.- Gastos deducibles y reducciones.

• Artículo 22.- Rendimiento en caso de parentesco

SUBSECCIÓN 2ª. Rendimientos del capital mobiliario.  

• Artículo 23.- Rendimientos íntegros del capital mobiliario

• Artículo 24.- Gastos deducibles y reducciones.

SECCIÓN 3ª. Rendimientos de actividades económicas.  

• Artículo 25.- Rendimientos íntegros de actividads económicas

• Artículo 26.- Reglas generales de cálculo del rendimiento neto.

• Artículo 27.- Elementos patrimoniales afectos.

• Artículo 28.- Normas para la determinación del rendimiento  neto en estimación directa.

• Artículo 29.- Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.

• Artículo 30.- Reducciones.

SECCIÓN 4ª. Ganancias y pérdidas patrimoniales.  

• Artículo 31.- Concepto.

• Artículo 32.- Importe de las ganacias o pérdidas patrimoniales. Norma general.

• Artículo 33.- Transmisiones a título oneroso.

• Artículo 34.- Transmisiones a título lucrativo.

• Artículo 35.- Normas específicas de valoración.

• Artículo 36.- Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual y de elementos afectos a actividades económicas.

• Artículo 37.- Ganacias patrimoniales no justificadas.

• CAPÍTULO II. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.

• Artículo 38.- Integración y compensación de rentas en la parte general de la base imponible.

• Artículo 39.- Integración y compensación de rentas en la parte especial de la base imponible

• CAPÍTULO III. MÍNIMO PERSONAL FAMILIAR.

• Artículo 40.- Mínimo personal y familiar

• CAPÍTULO IV. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN.

• Artículo 41.- Estimación de rentas.

• Artículo 42.- Operaciones vinculadas.

• Artículo 43.- Rentas en especie.

• Artículo 44.- Valoración de las rentas en especie.

• CAPÍTULO V. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

• Artículo 45.- Regímenes de determinación de la base imponible.

• CAPÍTULO VI. BASE LIQUIDABLE.

SECCIÓN 1ª. Base liquidable general.  

• Artículo 46.- Base liquidable general.

• Artículo 47.- Compensación de bases liquidables generales negativas.

SECCIÓN 2ª. Base liquidable especial.  

• Artículo 48.- Base liquidable especial.

TÍTULO III. CÁLCULO DEL IMPUESTO.

• CAPÍTULO I. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL.

• Artículo 49.- Cuota íntegra estatal.

• Artículo 50.- Escala general del Impuesto.

• Artículo 51.- Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.

• Artículo 52.- Escala aplicable a los residentes en el extranjero.

• Artículo 53.- Tipos de gravamen especiales.

• CAPÍTULO II. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL.

• Artículo 54.- Cuota líquida estatal.

• Artículo 55.- Deducciones.

• Artículo 56.- Límites de determinadas deducciones.

• Artículo 57.- Comprobación de la situación patrimonial.

TÍTULO IV. GRAVAMEN AUTONÓMICO O COMPLEMENTARIO.

• CAPÍTULO I. NORMAS COMUNES

• Artículo 58.- Normas comunes aplicables para la determinación del gravamen autonómico o complementario.

• CAPÍTULO II. RESIDENCIA HABITUAL EN EL TERRITORIO DE UNA COMUNIDAD AUTÓNOMA.

• Artículo 59.- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.

• CAPÍTULO III. CÁLCULO DEL GRAVAMEN AUTONÓMICO O COMPLEMENTARIO.

SECCIÓN 1ª. Determinación de la cuota íntegra autonómica o complementaria.

• Artículo 60.- Cuota íntegra autonómica o complementaria.

• Artículo 61.- Escala autonómica o complementaria del Impuesto.

• Artículo 62.- Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.

• Artículo 63.- Tipo de gravamen especial.

SECCIÓN 2ª. Determinación de la cuota líquida autonómica o complementaria.

• Artículo 64.- Cuota líquida autonómica o complementaria.

TÍTULO V. CUOTA DIFERENCIAL.

• Artículo 65.- Cuota diferencial.

• Artículo 66.- Deducción por doble imposición de dividendos

• Artículo 67.- Deducción por doble imposición internacional.

TÍTULO VI. TRIBUTACIÓN FAMILIAR.

• Artículo 68.- Tributación conjunta.

• Artículo 69.- Opción por la tributación conjunta

• Artículo 70.- Normas aplicables en la tributación conjunta.

TÍTULO VII. REGÍMENES ESPECIALES.

SECCIÓN 1ª. Imputación de rentas inmobiliarias

• Artículo 71.- Imputación de rentas inmobiliarias.

SECCIÓN 2ª. Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal.

• Artículo 72.- Imputación de bases imponibles.

• Artículo 73.- imputación de otros conceptos.

• Artículo 74.- Individualización.

SECCIÓN 3ª. Transparencia fiscal internacional.

• Artículo 75.- Imputación de rentas en el régimen de transparencia físcal internacional.

SECCIÓN 4ª. Derechos de imagen.

• Artículo 76.- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen.

TÍTULO VIII. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.

• Artículo 77.- Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.

• Artículo 78.- Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en paises o territorios calificados reglamentariamente como paraisos fiscales.

TÍTULO IX. GESTIÓN DEL IRPF.

• CAPÍTULO I. DECLARACIONES.

• Artículo 79.- Obligación de declarar.

• Artículo 80.- Autoliquidación

• Artículo 81.- Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución. 

• CAPÍTULO II. PAGOS A CUENTA.

• Artículo 82.- Obligación de practicar pagos a cuenta.

• Artículo 83.- Importe máximo de los pagos a cuenta.

• CAPÍTULO III. LIQUIDACIONES PROVISIONALES.

• Artículo 84.- Liquidación provisional.

• Artículo 85- Devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar.

• CAPÍTULO IV. OBLIGACIONES FORMALES.

• Artículo 86.- Obligaciones formales de los contribuyentes.

• Artículo 87.- Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar ingresos a cuenta y otras obligaciones formales.

TÍTULO X. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL Y RÉGIMEN SANCIONADOR.

• Artículo 88.- Responsabilidad patrimonial del contribuyente

• Artículo 89.- Infracciones y sanciones.

TÍTULO XI. ORDEN JURISDICCIONAL DEL IRPF.

• Artículo 90.- El Orden jurisdiccional.

DISPOSICIONES ADICIONALES

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

DISPOSICIONES FINALES